Оценка стоимости дебиторской задолженности организации / предприятия

Под дебиторской задолженностью понимается сумма долгов дебиторов (должников) предприятия, которая возникает в случае реализации товаров и услуг, но денежные средства за которые не получены. Данная задолженность вне зависимости от сроков погашения относится к оборотным активам компании. Дебиторская задолженность предприятия, как и любой другой актив, имеет свою рыночную стоимость, зачастую отличную от балансовой (номинальной) стоимости.

Анализ и оценка дебиторской задолженности организации проводятся с целью определить текущую реальную стоимость всех долговых активов компании. Кроме того, в соответствии с правилами российского бухгалтерского учёта задолженности по одному и тому же контрагенту в балансе предприятия показываются развёрнуто: дебиторская задолженность - в активе, кредиторская - в пассиве. В этом случае оценка реального состояния дебиторской задолженности значительно усложняется, поскольку необходимо проанализировать ещё и кредиторскую задолженность. В противном случае полученный результат может оказаться недостоверным.

Классификация дебиторской задолженности

При оценке дебиторской задолженности, оценочная компания Swiss Appraisal использует классификацию по следующим типам, оказывающим значительное влияние на ее стоимость:

По срокам образования
- Краткосрочная задолженность (срок погашения не более года)
- Долгосрочная задолженность (срок погашения более года)
По сроку платежа
- Отсроченная задолженность (срок оплаты еще не наступил)
- Просроченная задолженность (не оплаченная в установленный договором срок)
  - Сомнительная задолженность (не погашена в срок, не обеспечена залогом / поручительством / банковской гарантией)
  - Безнадежная задолженность (банкротство должника / ликвидация должника / истечение срока исковой давности)

Если Вам необходимо оценить дебиторскую задолженность компании - оставьте Вашу заявку на сайте или позвоните нам по телефону +7 495 120-2962.

Примеры выполненных проектов

Оценка рыночной стоимости прав требования по обязательствам заемщиков по кредитным договорам с банком

Клиенты, для которых мы оказывали данные услуги

и другие Клиенты
Swiss Appraisal

Методы оценки дебиторской задолженности компании

Наиболее целесообразно применение доходного подхода с использованием метода прогнозирования дисконтированного потока возврата долгов
Применение затратного подхода сильно ограничено, поскольку очевидно, что в результате в любом случае получится минимальная балансовая стоимость. Если же учитывать дополнительные затраты на возврат долгов, то такой расчет вряд ли покажет справедливую рыночную стоимость дебиторской задолженности
Использование сравнительного подхода для оценки стоимости задолженности организации также затруднено в связи с отсутствием рыночной информации о стоимости долгов конкретных кредиторов. Кроме того, эта величина имеет тенденцию сильно изменяться в зависимости от времени, экономической ситуации, статуса и положения предприятия-кредитора и многих других факторов

Цели оценки дебиторской задолженности

Оценочная компания Swiss Appraisal выделяет следующие цели подготовки Отчета об оценке дебиторской задолженности:

Способы и методы определения рыночной стоимости дебиторской задолженности организации могут меняться в зависимости от каждого конкретного случая. Теоретически при анализе и оценке «дебиторки» организации имеет смысл рассматривать каждую сумму задолженности в отдельности. Но на практике такой подход может привести к серьёзному увеличению стоимости услуг оценки. Поэтому весьма распространен способ оценки реального состояния задолженности единым потоком, когда вся дебиторская задолженность предприятия рассматривается как единый актив и оценивается её инвестиционная стоимость в целях продажи. В данном случае целесообразно разделить всех дебиторов предприятия на несколько групп в зависимости от размера долга, его срока давности, финансового состояния предприятия-должника, степени зависимости от кредитора и проводить оценку инвестиционной стоимости каждой группы.

За более подробной информацией об оценке стоимости дебиторской задолженности организации мы просим Вас обращаться в региональный офис Swiss Appraisal.

Также:

Задачи и цели оценки
Другие услуги оценки и стоимостного консалтинга
Об оценочной компании Swiss Appraisal
Клиенты компании